ขั้นตอนสำคัญในการดำเนินการศุลกากรสำหรับการนำเข้าและส่งออกมีอะไรบ้าง?

ความหมายและคำจำกัดความของการดำเนินพิธีศุลกากร

เมื่อสินค้าข้ามพรมแดน จะต้องผ่านกระบวนการดำเนินพิธีศุลกากรเพื่อให้สามารถเข้าหรือออกจากประเทศได้อย่างถูกกฎหมาย กระบวนการนี้ตรวจสอบว่าการจัดส่งสินค้าเป็นไปตามกฎเกณฑ์ทั้งหมดเกี่ยวกับสิ่งที่สามารถนำเข้าหรือส่งออกได้ รวมถึงการชำระภาษีที่ถูกต้องและการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านความปลอดภัย รายงานล่าสุดจากคณะกรรมาธิการการค้าระหว่างประเทศของสหรัฐฯ ระบุว่า ปัญหาการค้าประมาณ 8 จาก 10 กรณีเกิดจากข้อผิดพลาดในการดำเนินพิธีศุลกากร นี่จึงเป็นเหตุผลสำคัญว่าทำไมการทำขั้นตอนนี้ให้ถูกต้องจึงมีความสำคัญอย่างยิ่งต่อธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับการขนส่งสินค้าระหว่างประเทศ

ขั้นตอนสำคัญในกระบวนการศุลกากร: การตรวจสอบเอกสาร, การประเมินภาษีอากร, และการปล่อยสินค้า

กระบวนการนี้ประกอบด้วยสามขั้นตอนหลัก:

1. การตรวจสอบเอกสาร : เจ้าหน้าที่ตรวจสอบใบแจ้งหนี้ทางการค้า, บิลคำขอขนส่งสินค้า, และใบรับรองถิ่นกำเนิดสินค้า โดยพบว่าร้อยละ 34 ของกรณีที่สินค้าถูกกักเกิดจากเอกสารไม่ครบหรือข้อมูลไม่ตรงกัน การวิเคราะห์อุตสาหกรรมปี 2024 พบว่าร้อยละ 34 ของกรณีที่สินค้าถูกกักเกิดจากเอกสารไม่ครบหรือข้อมูลไม่ตรงกัน
2. การประเมินภาษีอากร : การคำนวณอัตราภาษีและอากรตามรหัสระบบฮาร์มอนไนซ์ (HS) และมูลค่าสินค้า ตัวอย่างเช่น สินค้านำเข้าประเภทสิ่งทอต้องเสียภาษีเฉลี่ยร้อยละ 12.4 (องค์การการค้าโลก, 2023)
3. การปล่อยสินค้า : สินค้าจะได้รับการปล่อยเพื่อส่งต่อ หรือถูกกำหนดให้ตรวจสอบเพิ่มเติม โดยประมาณร้อยละ 68 ของสินค้าที่ส่งไปยังสหรัฐอเมริกาจะได้รับการปล่อยภายใน 24 ชั่วโมง หากเอกสารถูกต้องครบถ้วน (สำนักงานศุลกากรและชายแดนสหรัฐอเมริกา, 2023)

บทบาทของสำนักงานศุลกากรและชายแดนสหรัฐอเมริกา (CBP) ในการอำนวยความสะดวกและควบคุมการค้า

ศุลกากรและป้องกันชายแดนสหรัฐอเมริกา (CBP) ดูแลการไหลเวียนทางการค้าประจำปีมูลค่า 3.4 ล้านล้านดอลลาร์ โดยบังคับใช้กฎระเบียบของหน่วยงานกลางจำนวน 46 แห่ง พันธกิจสองประการของหน่วยงานนี้คือการรับประกันความปลอดภัย พร้อมทั้งเร่งให้การค้าดำเนินไปอย่างราบรื่นผ่านโครงการต่างๆ เช่น พอร์ทัล Automated Commercial Environment (ACE) ซึ่งช่วยลดระยะเวลาการดำเนินการลงได้ถึง 40% นับตั้งแต่ปี 2020

เอกสารที่จำเป็นสำหรับความสอดคล้องในการนำเข้าและส่งออก

เอกสารหลักที่ต้องใช้: ใบแจ้งหนี้การค้า, ใบขนส่งสินค้า, รายการบรรจุภัณฑ์ และใบรับรองถิ่นกำเนิดสินค้า

เอกสารสี่ฉบับนี้ถือเป็นพื้นฐานของการปฏิบัติตามข้อกำหนดศุลกากร:

• ใบชําระสินค้า : ระบุรายละเอียดมูลค่าสินค้า ปริมาณ และเงื่อนไขการขาย เจ้าหน้าที่ศุลกากรใช้เอกสารนี้ในการคำนวณภาษีศุลกากร
• บิลการบรรทุก : ทำหน้าที่เป็นสัญญาระหว่างผู้ส่งสินค้าและผู้ขนส่ง เพื่อยืนยันการโอนกรรมสิทธิ์
• รายการบรรจุภัณฑ์ : ระบุน้ำหนัก ขนาด และวิธีการบรรจุภัณฑ์ของสินค้า เพื่อใช้ในการตรวจสอบทางกายภาพ
• หลักฐานการกําเนิด : พิสูจน์สถานที่ผลิต เพื่อกำหนดสิทธิ์ตามข้อตกลงการค้า หรือเพื่อให้สอดคล้องกับมาตรการคว่ำบาตร

ตัวอย่างเช่น ใบรับรองการจดทะเบียนพร้อมสมาชิกภาพ (RCMC) ของอินเดีย ช่วยอำนวยความสะดวกในการเข้าถึงสิทธิประโยชน์สำหรับการส่งออก เมื่อใช้คู่กับใบรับรองถิ่นกำเนิดสินค้าที่ยังมีผลบังคับใช้

วิธีการขอและจัดทำเอกสารนำเข้า/ส่งออกที่ถูกต้องแม่นยำ

ผู้ส่งออกควร:

1. ร่วมมือกับผู้ดำเนินพิธีการศุลกากรหรือตัวแทนศุลกากรเพื่อยืนยันการจัดหมวดหมู่รหัส HS
2. ใช้แพลตฟอร์มดิจิทัล เช่น AES (ระบบการส่งออกรายงานอัตโนมัติ) เพื่อติดตามสถานะการขนส่งแบบเรียลไทม์
3. ตรวจสอบความถูกต้องของใบแจ้งหนี้การค้าเทียบกับคำสั่งซื้อ เพื่อป้องกันความคลาดเคลื่อนของมูลค่า

การสำรวจอุตสาหกรรมล่าสุดพบว่า 34% ของความล่าช้าในการจัดส่งเกิดจากคำอธิบายสินค้าที่ไม่ตรงกันระหว่างใบแจ้งหนี้และรายการบรรจุภัณฑ์

ข้อผิดพลาดทั่วไปในเอกสารและการป้องกันความล่าช้าหรือบทลงโทษ

ข้อผิดพลาดหลักๆ ได้แก่:

• ใบอนุญาตหายหรือหมดอายุ : สินค้าบางประเภท เช่น ยาเวชภัณฑ์ ต้องได้รับการอนุมัติจาก FDA หรือ EPA
• รหัส HS ผิด : โมดูลแผงโซลาร์เซลล์ที่จัดประเภทผิดอาจทำให้ต้องเสียภาษีศุลกากร 7.5% แทนที่จะเป็น 2.4%
• คำอธิบายสินค้ากำกวม : การระบุว่า “อุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์” จะไม่ผ่านการตรวจสอบของศุลกากร — ควรใช้คำว่า “ชุดแบตเตอรี่ลิเธียมไอออน 500 วัตต์”

เคล็ดลับ: ใช้ระบบตรวจสอบ 3 จุด โดยเปรียบเทียบใบแจ้งหนี้ รายการบรรจุภัณฑ์ และใบขนส่งสินค้า ก่อนส่งเอกสาร

การจัดประเภทสินค้าและการยื่นคำประกาศศุลกากรอย่างถูกต้อง

ขั้นตอนการยื่นคำร้องขอพิธีการศุลกากรที่ถูกต้องและครบถ้วน

เริ่มต้นด้วยการจัดทำใบแจ้งหนี้ทางการค้า บิลออฟเลดดิ้ง และรายการส่งสินค้า ซึ่งต้องสอดคล้องกับเนื้อหาของการจัดส่ง สิ่งที่ระบุไว้จะต้องรวมถึงคำอธิบายสินค้า ปริมาณ มูลค่า และรหัสพิกัดอัตราศุลกากรที่เป็นมาตรฐาน (Harmonized Tariff Codes) ใช้เครื่องมือตรวจสอบอัตโนมัติเพื่อยืนยันรูปแบบข้อมูล ความถูกต้องของตัวเลข และข้อกำหนดตามกฎระเบียบ ก่อนส่งคำร้อง

การใช้รหัส HS, รหัส HTS และหมายเลข Schedule B เพื่อการจำแนกประเภทที่เหมาะสม

การจำแนกประเภทที่แม่นยำขึ้นอยู่กับระบบหลักสามประการ:

• รหัส HS : มาตรฐานสากล 6 หลักสำหรับการจัดหมวดหมู่สินค้า
• รหัส HTS : การขยายเพิ่มเติมเฉพาะสหรัฐอเมริกา 10 หลัก สำหรับการกำหนดอัตราภาษี
• หมายเลข Schedule B : ใช้โดยผู้ส่งออกเพื่อการติดตามข้อมูลทางสถิติ

การไม่สอดคล้องกันของรหัสดังกล่าวอาจทำให้เกิดความผิดพลาดได้ การทบทวนการตรวจสอบศุลกากรปี 2023 พบว่าผู้นำเข้า 18% เสียภาษีศุลกากรเกินจริงเนื่องจากการใช้รหัส HTS ผิดสำหรับเครื่องจักรอุตสาหกรรม ควรเปรียบเทียบคุณลักษณะของผลิตภัณฑ์ (วัสดุ หน้าที่การใช้งาน แหล่งที่มา) กับแนวทาง HTSUS ล่าสุดเพื่อให้มั่นใจถึงความถูกต้องและสอดคล้องกัน

ความเสี่ยงจากการจัดประเภทผิด และผลทางการเงินหรือทางกฎหมายที่ตามมา

การระบุรหัสอัตราอากรผิดหรือการกระทำผิดพลาดในการยื่นคำร้องสามารถทำให้บริษัทเสียค่าใช้จ่ายจำนวนมากได้ โดยเฉลี่ยแล้วค่าปรับอยู่ที่ประมาณ 10,000 ดอลลาร์ต่อความผิดพลาดหนึ่งครั้ง ตามข้อมูลจากศุลกากรสหรัฐฯ เมื่อปีที่แล้ว นอกจากนี้ยังทำให้สินค้าถูกกักไว้นานตั้งแต่หนึ่งสัปดาห์ไปจนถึงสองสัปดาห์ในช่วงเวลาที่ดำเนินการแก้ไขปัญหา เช่นกรณีล่าสุดที่บริษัทแห่งหนึ่งซึ่งนำเข้าชิ้นส่วนเบรก ต้องจ่ายเงินเพิ่มถึงแปดล้านดอลลาร์ เนื่องจากพวกเขาจัดประเภทชิ้นส่วนที่ติดตั้งแล้วบางชนิดว่าไม่มีภาระภาษีใดๆ อย่างสิ้นเชิง เพื่อหลีกเลี่ยงปัญหาเหล่านี้ บริษัทควรตรวจสอบการจัดประเภทสินค้าของตนเองเป็นประจำ เก็บเอกสารตัดสินใจทั้งหมดไว้อย่างน้อยห้าปี และต้องแน่ใจว่าทุกคนที่เกี่ยวข้องเข้าใจว่าวัสดุมีผลต่อหลักเกณฑ์การจัดประเภทอย่างไร ขั้นตอนเหล่านี้จะช่วยลดปัญหาที่อาจเกิดขึ้นในอนาคต

การคำนวณและการจัดการอากรขาเข้า ภาษี และกลยุทธ์อัตราภาษี

การเข้าใจเกี่ยวกับอากรขาเข้า ภาษี และตารางอัตราภาษีแบบฮาร์มอนไนซ์ (HTS)

หน้าที่และภาษีเป็นสิ่งที่ทำให้ระบบการค้าระหว่างประเทศดำเนินไปได้ทางด้านการเงิน โดยดูจากตารางอัตราภาษีศุลกากรแบบฮาร์มอนไนซ์ (Harmonized Tariff Schedule) ซึ่งจัดประเภทสินค้าไว้ประมาณ 5,000 หมวดหมู่ ซึ่งการจำแนกประเภทเหล่านี้จะกำหนดอัตราภาษีจริงที่ธุรกิจต้องจ่ายเมื่อเคลื่อนย้ายสินค้าข้ามพรมแดน บางครั้งอาจต่ำถึงศูนย์ หรือสูงถึงเกือบ 38% ตามข้อมูลจากองค์การการค้าโลก (WTO) เมื่อปีที่แล้ว การระบุรหัส HTS ที่ถูกต้องมีความสำคัญมาก เพราะไม่เพียงแต่จะกำหนดอัตราภาษีฐาน แต่ยังรวมถึงค่าใช้จ่ายเพิ่มเติม เช่น ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) หรือภาษีสินค้าและบริการ (GST) ที่ใช้ในกว่า 160 ประเทศทั่วโลก ยกตัวอย่างเช่น รองเท้า รองเท้าหนังภายใต้รหัส 6403.59 จะถูกเรียกเก็บภาษีขาเข้าประมาณ 10% ขณะที่รุ่นที่ทำจากวัสดุสังเคราะห์อาจต้องเผชิญกับอัตราที่สูงเป็นสองเท่า ตามตัวเลขล่าสุดจากรายงานของคณะกรรมาธิการการค้าระหว่างประเทศของสหรัฐอเมริกาที่เผยแพร่เมื่อต้นปีนี้

การกำหนดอัตราภาษีตามประเภทสินค้าและประเทศต้นทาง

เมื่อคำนวณภาษีศุลกากร สิ่งสำคัญหลักๆ ที่ต้องพิจารณาคือ วัสดุที่ผลิตภัณฑ์นั้นทำมาจากอะไร และผลิตภัณฑ์นั้นมาจากรายใด ยกตัวอย่างเช่น เสื้อยืดผ้าฝ้าย หากผลิตในเวียดนาม บริษัทมักจะต้องจ่ายอากรประมาณ 12 เปอร์เซ็นต์ เนื่องจากข้อตกลงการค้าระหว่างสหรัฐฯ กับเวียดนาม แต่หากนำเข้าเสื้อชนิดเดียวกันนี้จากประเทศที่ไม่อยู่ในข้อตกลงดังกล่าว อัตราภาษีจะเพิ่มขึ้นเป็นประมาณ 25 เปอร์เซ็นต์ อย่างไรก็ตาม เจ้าหน้าที่ศุลกากรจะไม่รับรองข้อมูลเพียงแค่คำบอกเล่าเท่านั้น พวกเขาต้องการเอกสารที่ถูกต้องเพื่อยืนยันแหล่งที่มาของสินค้า เช่น ใบรับรองอย่างเป็นทางการที่แสดงแหล่งที่มาของวัตถุดิบ พร้อมทั้งรายการประกอบที่ละเอียดของชิ้นส่วนทั้งหมดที่ใช้ในการผลิต หากไม่มีเอกสารเหล่านี้ สินค้าอาจติดค้างที่ชายแดน หรือต้องเผชิญกับค่าใช้จ่ายที่ไม่คาดคิด

การใช้ประโยชน์จากข้อตกลงการค้าเพื่อลดภาระภาษีศุลกากร

เมื่อธุรกิจปรับการดำเนินงานเพื่อใช้ประโยชน์จากข้อตกลงการค้าเสรีและคลังสินค้าปลอดอากร พวกเขาสามารถลดภาษีศุลกากรได้ตั้งแต่ 30% ไปจนถึง 100% ยกตัวอย่างเช่นในอุตสาหกรรมยานยนต์ บริษัทที่ใช้ประโยชน์จากข้อตกลง USMCA สามารถประหยัดเงินได้ประมาณ 540 ล้านดอลลาร์สหรัฐเมื่อปีที่แล้วจากภาษีชิ้นส่วนผู้ให้คำปรึกษาด้านโลจิสติกส์ที่ศึกษาเรื่องนี้อย่างใกล้ชิด ระบุว่า การเปลี่ยนแปลงวิธีการผลิตหรือการประกอบผลิตภัณฑ์อาจทำให้ผลิตภัณฑ์เข้าสู่กลุ่มภาษีที่แตกต่างออกไป โดยมีอัตราภาษีที่ต่ำกว่ามาก นอกจากนี้ยังมีกลอุบายอีกอย่างหนึ่ง ซึ่งผู้ผลิตจำนวนมากในปัจจุบันส่งเฉพาะชิ้นส่วนแยกต่างหาก แทนที่จะเป็นผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปไปยังเขตการค้าพิเศษเหล่านี้ แนวทางนี้ช่วยให้พวกเขาหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีนำเข้าสูงในทันที และจำเป็นต้องจ่ายก็ต่อเมื่อสินค้าทั้งหมดถูกจำหน่ายในตอนท้ายของห่วงโซ่อุปทาน

การปฏิบัติตามระเบียบข้อบังคับทางการค้าระหว่างประเทศและกรอบกฎหมาย

ภาพรวมของกฎหมายการค้าระหว่างประเทศสำคัญและข้อกำหนดด้านความปฏิบัติตามกฎระเบียบศุลกากร

การปฏิบัติตามกฎระเบียบด้านการค้าระหว่างประเทศหมายถึงการปฏิบัติตามพิกัดศุลกากร การจัดการกับข้อจำกัดในการส่งออก (เช่น ระเบียบ ITAR และ EAR) และการหลีกเลี่ยงการละเมิดกฎหมายต่อต้านการติดสินบน เช่น พระราชบัญญัติว่าด้วยการปฏิบัติที่ไม่ซื่อสัตย์ในต่างประเทศของสหรัฐอเมริกา นอกจากนี้ยังมีกรอบการทำงาน REACH ของสหภาพยุโรปที่ควบคุมสารเคมี และข้อตกลงต่างๆ ขององค์การการค้าโลกที่ทำให้การเคลื่อนย้ายสินค้าข้ามพรมแดนมีความซับซ้อนมากยิ่งขึ้น บริษัทที่ไม่ปฏิบัติตามอาจเผชิญกับบทลงโทษอย่างรุนแรง รวมถึงค่าปรับสูงถึง 250,000 ดอลลาร์สหรัฐต่อการกระทำผิดหนึ่งครั้ง ตามข้อมูลจาก CBP ปี 2023 รวมไปถึงความเสี่ยงที่สินค้าอาจถูกยึด ตัวอย่างหนึ่งที่พบได้บ่อยคือ การจัดประเภทสินค้าผิดพลาดในระบบพิกัดศุลกากรแบบฮาร์มอนิเซด ซึ่งอาจนำไปสู่การตรวจสอบบัญชีที่มีค่าใช้จ่ายสูง หรือการถูกเรียกเก็บภาษีตอบโต้การทุ่มตลาดโดยไม่คาดคิด งานวิจัยล่าสุดที่ตีพิมพ์ใน Trade Compliance Insights แสดงให้เห็นว่า บริษัทที่นำระบบจัดประเภทอัตโนมัติมาใช้มีอัตราความผิดพลาดลดลงเกือบสองในสาม เมื่อเทียบกับบริษัทที่ยังพึ่งพาการป้อนข้อมูลแบบแมนนวล ผลการศึกษานี้ชี้ให้เห็นว่าทำไมธุรกิจจำนวนมากที่มีวิสัยทัศน์ก้าวหน้าจึงเลือกลงทุนในเทคโนโลยีเพื่อการปฏิบัติตามข้อกำหนด แทนที่จะพยายามจัดการด้วยตนเอง

แนวทางปฏิบัติที่ดีที่สุดสำหรับการวางแผนก่อนจัดส่งและความพร้อมด้านกฎระเบียบ

การปฏิบัติตามข้อกำหนดอย่างรุกเริ่มเริ่มจากการยืนยันความถูกต้องของผู้จัดจำหน่าย การตรวจสอบรายชื่อคู่ค้าที่ถูกจำกัด (เช่น รายการ SDN ของ OFAC) และการดำเนินการตรวจสอบก่อนจัดส่ง ควรใช้เครื่องมือดิจิทัล เช่น ระบบเอกสารที่รองรับบล็อกเชน เพื่อรักษาบันทึกที่ไม่สามารถเปลี่ยนแปลงได้สำหรับหน่วยงานศุลกากร ขั้นตอนสำคัญ ได้แก่:

• ปรับปรุงการจำแนกประเภทสินค้าทุกไตรมาสเพื่อสะท้อนการแก้ไขรหัส HTS
• ฝึกอบรมพนักงานเกี่ยวกับภาระผูกพันตาม Incoterms® 2024 (เช่น ความรับผิดชอบภายใต้ FOB เทียบกับ DDP)
• ร่วมมือกับนายหน้าศุลกากรที่ได้รับการรับรองเพื่อเดินทางผ่านข้อตกลงการค้าเสรี เช่น USMCA

บริษัทที่ดำเนินการตรวจสอบความสอดคล้องตามข้อกำหนดอย่างน้อยสามขั้นตอนก่อนจัดส่ง จะประสบปัญหาความล่าช้าที่ชายแดนน้อยลง 43% ตามรายงานโลจิสติกส์ของ Gartner ปี 2023

คำถามที่พบบ่อย

อะไรคือพิธีการศุลกากร?

การปล่อยของศุลกากรเป็นกระบวนการที่สินค้าเข้าหรือออกนอกประเทศอย่างถูกกฎหมาย โดยต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดทั้งหมดเกี่ยวกับการนำเข้า/ส่งออก ภาษีอากร และข้อกำหนดด้านความปลอดภัย

ทำไมรหัส HS จึงมีความสำคัญในการปล่อยของศุลกากร?

รหัส HS ใช้จัดจำแนกสินค้าในระดับสากล และมีความสำคัญอย่างยิ่งในการกำหนดอัตราภาษีและอากรที่ถูกต้องซึ่งต้องชำระขณะผ่านพิธีการศุลกากร

ภาคธุรกิจสามารถใช้ประโยชน์จากข้อตกลงการค้าเพื่อลดต้นทุนได้อย่างไร

โดยการใช้ประโยชน์จากข้อตกลงเขตการค้าเสรีและคลังสินค้าปลอดอากร ภาคธุรกิจสามารถลดภาระภาษีได้สูงสุดถึง 100% พร้อมทั้งปรับปรุงกระบวนการผลิตให้เข้าสู่ช่องภาษีที่ต่ำลง

ความเสี่ยงจากการจัดประเภทผิดพลาดในคำประกาศศุลกากรคืออะไร

การจัดประเภทผิดพลาดอาจนำไปสู่บทลงโทษเฉลี่ย 10,000 ดอลลาร์สหรัฐต่อความผิดพลาดหนึ่งครั้ง การล่าช้าในการจัดส่ง และความสูญเสียทางการเงินเนื่องจากการกำหนดอัตราภาษีที่ไม่ถูกต้อง