Jaki są kluczowe kroki w procesie celnym importu i eksportu?

Definicja i znaczenie rozrachunku celnego

Gdy towary przekraczają granice, wymagany jest rozrachunek celny, aby mogły legalnie wejść do kraju lub go opuścić. Ten proces sprawdza, czy przesyłki spełniają wszystkie przepisy dotyczące tego, co może być importowane lub eksportowane, w tym czy zostały zapłacone odpowiednie podatki i spełnione wymagania bezpieczeństwa. Zgodnie z najnowszym raportem Komisji Handlu Międzynarodowego Stanów Zjednoczonych, około 8 na 10 problemów handlowych wynika właśnie z błędów popełnionych podczas rozrachunku celnego. Dlatego tak ważne jest prawidłowe wykonanie tej procedury dla firm zajmujących się międzynarodowym przewozem towarów.

Kluczowe etapy procesu odprawy celnej: kontrola dokumentów, wyliczenie cła i zwolnienie przesyłki

Proces składa się z trzech kluczowych faz:

1. Kontrola dokumentów : Urzędy sprawdzają faktury handlowe, listy przewozowe oraz certyfikaty pochodzenia. Badanie wykazało, że 34% przypadków zatrzymania przesyłek wynika z niekompletnych lub niezgodnych dokumentów. analiza Branżowa 2024 badanie wykazało, że 34% przypadków zatrzymania przesyłek wynika z niekompletnych lub niezgodnych dokumentów.
2. Wyliczenie cła : Cła i podatki są obliczane na podstawie harmonizowanego systemu kodów (HS) oraz wartości produktu. Na przykład, import tekstyliów podlega średniej stawce cła w wysokości 12,4% (WTO, 2023).
3. Zwolnienie przesyłki : Towary są albo uwolnione do dostawy, albo oznaczone do dalszej kontroli. Mniej więcej 68% ładunków kierowanych do USA jest zwalnianych w ciągu 24 godzin, gdy dokumentacja jest poprawna (CBP, 2023).

Rola U.S. Customs and Border Protection (CBP) w ułatwianiu i regulowaniu handlu

CBP nadzoruje roczne przepływy handlowe o wartości 3,4 biliona dolarów, egzekwując przepisy 46 agencji rządowych. Ich podwójne zadanie polega na zapewnieniu bezpieczeństwa oraz usprawnieniu obrotu handlowego poprzez inicjatywy takie jak portal Automated Commercial Environment (ACE), który od 2020 roku skrócił czasy przetwarzania o 40%.

Dokumenty niezbędne do zgodności z przepisami dotyczącymi importu i eksportu

Podstawowe wymagane dokumenty: faktura handlowa, list przewozowy, wykaz paczek oraz certyfikat pochodzenia

Cztery dokumenty stanowią podstawę zgodności celnej:

• Faktura handlowa : Szczegóły dotyczące wartości towaru, ilości i warunków sprzedaży. Służba celna wykorzystuje ten dokument do obliczenia ceł.
• Lista ładunkowa : Pełni funkcję umowy między nadawcą a przewoźnikiem, potwierdzając zmianę własności.
• Lista pakowania : Określa wagi, wymiary i metody pakowania towarów w celu przeprowadzenia fizycznych kontroli.
• Świadectwo pochodzenia : Potwierdza miejsce produkcji, aby określić przynależność do porozumień handlowych lub zgodność z sankcjami.

Na przykład indyjskie Świadectwo Rejestracyjne z Członkostwem (RCMC) ułatwia dostęp do zachęt eksportowych, gdy jest połączone z ważnym certyfikatem pochodzenia.

Jak uzyskać i przygotować dokładne dokumenty importowe/eksportowe

Eksporterzy powinni:

1. Współpracować z przewoźnikami towarów lub brokerami celnych w celu zweryfikowania przypisań kodów HS.
2. Korzystać z platform cyfrowych, takich jak AES (Automated Export System), w celu śledzenia przesyłek w czasie rzeczywistym.
3. Sprawdzać faktury handlowe pod kątem zamówień zakupu, aby zapobiec rozbieżnościom wartości.

Nedawne badanie branżowe wykazało, że 34% opóźnień w dostawach wynika ze sprzeczności w opisach produktów między fakturą a listem przewozowym.

Najczęstsze błędy dokumentacyjne i sposób unikania opóźnień lub kar

Do najczęstszych błędów należą:

• Brakujące lub przedawnione licencje : Na pewne towary, takie jak leki, wymagane są zezwolenia FDA lub EPA.
• Nieprawidłowe kody HS : Źle zaklasyfikowany moduł paneli słonecznych może podlegać cłom w wysokości 7,5% zamiast 2,4%.
• Nieprecyzyjne opisy produktów : Sformułowanie „sprzęt elektroniczny” nie przejdzie kontroli celnej — należy użyć „pakiety baterii litowo-jonowych 500 W”.

Wskazówka: Wprowadź trzystopniowy system weryfikacji porównujący faktury, listy przewozowe i konosamenty przed wysłaniem.

Dokładna klasyfikacja produktów i składanie deklaracji celnych

Kroki do złożenia poprawnego i kompletnego deklaracji celnej

Zacznij od przygotowania szczegółowej faktury handlowej, listu przewozowego oraz listy pakunkowej zgodnych z zawartością przesyłki. Deklaracje muszą zawierać opisy towarów, ilości, wartości oraz zharmonizowane kody taryfowe. Użyj automatycznych narzędzi weryfikacyjnych, aby sprawdzić format danych, dokładność numeryczną oraz zgodność z wymogami regulacyjnymi przed złożeniem deklaracji.

Użycie kodów HS, kodów HTS oraz numerów Schedule B do właściwej klasyfikacji

Dokładna klasyfikacja opiera się na trzech podstawowych systemach:

• Kody HS : Sześciocyfrowy globalny standard służący do klasyfikowania towarów.
• Kody HTS : Dziesięciocyfrowe rozszerzenie specyficzne dla Stanów Zjednoczonych, stosowane do ustalania wysokość cła.
• Numery Schedule B : Stosowane przez eksporterów do celów statystycznych.

Niezgodność między tymi kodami może prowadzić do rozbieżności. Zgodnie z przeglądem audytu celnego z 2023 roku, 18% importerów zapłaciło nadmiarowe cła przez błędne stosowanie kodów HTS w przypadku maszyn przemysłowych. Należy zestawić atrybuty produktu (materiały, funkcja, pochodzenie) z najnowszymi wytycznymi HTSUS, aby zapewnić spójność.

Ryzyko błędnego zaklasyfikowania i powstających z tego konsekwencji finansowych lub prawnych

Pomyłki w kodach taryfowych lub błędy w deklaracjach mogą bardzo drogo kosztować firmy. Średnia kara to około 10 tys. dolarów za każdy błąd, według danych Celnej Służby Celnej USA z ubiegłego roku, a przesyłki są zatrzymywane od tygodnia do dwóch tygodni, podczas gdy trwa ich wyjaśnianie. Weźmy ostatni przypadek firmy importującej części hamulcowe, która ostatecznie zapłaciła osiem milionów dolarów, ponieważ błędnie zaklasyfikowała pewne zamontowane komponenty jako całkowicie zwolnione z opłat. Aby uniknąć tego rodzaju problemów, firmy powinny regularnie sprawdzać swoje klasyfikacje, przechowywać wszystkie dokumenty uzasadniające decyzje przez co najmniej pięć lat oraz zapewnić, że wszyscy zaangażowani rozumieją, w jaki sposób materiały wpływają na odpowiednie zasady klasyfikacji. Te kroki pomagają ograniczyć potencjalne problemy w przyszłości.

Obliczanie i zarządzanie cełmi importowymi, podatkami oraz strategiami taryfowymi

Zrozumienie ceł importowych, podatków oraz Zharmonizowanego Systemu Taryfowego (HTS)

Cła i podatki to zasadniczo to, co finansowo utrzymuje funkcjonowanie regulacji handlu międzynarodowym. Spójrz na ujednolicony harmonogram taryfowy, który dzieli produkty na około 5000 różnych kategorii. Te klasyfikacje określają rzeczywiste stawki podatkowe, jakie firmy płacą przy przemieszczaniu towarów przez granice, czasem nawet zerowe, a czasem dochodzące do prawie 38% według danych WTO z zeszłego roku. Poprawne przypisanie kodu HTS ma duże znaczenie, ponieważ decyduje nie tylko o podstawowym cło, ale także o dodatkowych opłatach, takich jak podatek od wartości dodanej (VAT) lub podatek od towarów i usług (GST), które obowiązują w ponad 160 krajach na świecie. Weźmy na przykład buty. Skórzane są objęte około 10% ceł importowych zgodnie z kodem 6403.59, podczas gdy wersje syntetyczne mogą napotkać dwukrotnie wyższe stawki, według najnowszych danych zawartych w raporcie U.S. International Trade Commission opublikowanym w tym roku.

Jak stawki celne są ustalane w zależności od rodzaju produktu i kraju pochodzenia

Podczas ustalania ceł najważniejsze są dwa główne czynniki: z czego faktycznie jest wykonany produkt i skąd pochodzi. Weźmy na przykład prostą bawełnianą koszulkę. Jeśli została wyprodukowana we Wietnamie, firmy zwykle płacą około 12 procent cła dzięki porozumieniu handlowemu USA–Wietnam. Natomiast import tej samej koszulki z miejsca poza takimi umowami wiąże się z podatkiem ok. 25%. Urzędnicy celni nie przyjmują jednak informacji na wiarę. Potrzebują odpowiednich dokumentów potwierdzających pochodzenie towaru. Chodzi o oficjalne certyfikaty wskazujące, skąd pochodzą materiały, oraz szczegółowe listy wszystkich komponentów użytych podczas produkcji. Bez tych dokumentów przesyłki mogą utknąć na granicy lub pociągnąć za sobą nieoczekiwane koszty.

Wykorzystywanie porozumień handlowych w celu zmniejszenia obciążeń celnym

Gdy firmy dostosowują swoje działania do współpracy z umowami o wolnym handlu i magazynami celno-składowymi, mogą obniżyć cła od 30% aż do 100%. Weźmy na przykład branżę motoryzacyjną. Firmy korzystające z umowy USMCA oszczędziły w zeszłym roku około 540 milionów dolarów na cełach za części. Konsultanci ds. logistyki, którzy dokładnie badali ten obszar, zwracają uwagę, że zmiana sposobu produkcji lub montażu produktów może przenieść je do innych kategorii podatkowych, gdzie cła są znacznie niższe. Istnieje także kolejna sztuczka. Wiele producentów wysyła teraz poszczególne części zamiast gotowych produktów do tych specjalnych stref handlowych. Takie podejście pozwala im uniknąć natychmiastowego płacenia wysokich podatków przywozowych – opłaty są dokonywane dopiero w momencie sprzedaży na końcu łańcucha dostaw.

Zapewnienie zgodności z przepisami międzynarodowymi i ramami prawnymi regulującymi handel międzynarodowy

Przegląd kluczowych przepisów dotyczących handlu międzynarodowego oraz wymogów związanych z komorcją celnych

Utrzymywanie zgodności z międzynarodowymi przepisami handlowymi oznacza przestrzeganie ceł, radzenie sobie z ograniczeniami eksportowymi (myśląc o przepisach ITAR i EAR) oraz unikanie naruszeń ustaw antykorupcyjnych, takich jak amerykańska Foreign Corrupt Practices Act. Następnie mamy ramy REACH Unii Europejskiej regulujące chemikalia oraz różne porozumienia Światowej Organizacji Handlu, które dodatkowo komplikują sprawę przy przemieszczaniu produktów przez granice. Firmy, które nie przestrzegają tych zasad, narażają się na poważne konsekwencje, w tym grzywny sięgające 250 tys. dolarów za każde wykroczenie według danych CBP z 2023 roku, a także potencjalną konfiskatę ładunku. Błędna klasyfikacja towarów w Harmonized Tariff Schedule to tylko jeden z powszechnych problemów, który może prowadzić do kosztownych audytów lub nieoczekiwanych opłat antidumpingowych. Najnowsze badania opublikowane w Trade Compliance Insights pokazują, że firmy wprowadzające zautomatyzowane systemy klasyfikacji odnotowały spadek liczby błędów o niemal dwie trzecie w porównaniu z tymi, które polegają na ręcznym wprowadzaniu danych. Te wyniki podkreślają, dlaczego coraz więcej przedsiębiorstw myślących przyszłościowo inwestuje w rozwiązania technologiczne zamiast próbować zarządzać zgodnością ręcznie.

Najlepsze praktyki w zakresie planowania przed wysyłką i gotowości regulacyjnej

Proaktywne przestrzeganie przepisów rozpoczyna się od weryfikacji danych dostawcy, sprawdzania list stron ograniczonych (np. lista SDN OFAC) oraz przeprowadzania audytów przed wysyłką. Wykorzystuj cyfrowe narzędzia, takie jak systemy dokumentacji oparte na technologii blockchain, aby utrzymywać niezmienne rejestracje dla władz celnych. Kluczowe kroki obejmują:

• Aktualizowanie klasyfikacji produktów co kwartał, by odzwierciedlać zmiany w HTS
• Szkolenie pracowników z obowiązków wynikających z Incoterms® 2024 (np. odpowiedzialność FOB vs. DDP)
• Współpracę z certyfikowanymi pośrednikami celnych w celu poruszania się po umowach o wolnym handlu, takich jak USMCA

Firmy realizujące trzy lub więcej punktów kontrolnych zgodności przed wysyłką doświadczają o 43% mniej opóźnień na granicy, według raportu logistycznego Gartnera z 2023 roku.

Często zadawane pytania

Co to jest zwalnianie celnego?

Czynność celna to proces, w ramach którego towary legalnie wchodzą lub opuszczają granice kraju, zapewniając zgodność ze wszystkimi przepisami dotyczącymi importu/eksportu, opłatami celnych i wymogami bezpieczeństwa.

Dlaczego kody HS są ważne w postępowaniu celno-skarbowym?

Kody HS klasyfikują towary na poziomie międzynarodowym i odgrywają kluczową rolę w określaniu właściwych ceł oraz podatków należnych podczas rozrachunku celnych.

W jaki sposób przedsiębiorstwa mogą wykorzystać umowy handlowe do obniżenia kosztów?

Dzięki wykorzystaniu umów o wolnym handlu i magazynów celnych, przedsiębiorstwa mogą zmniejszyć obciążenie celnym nawet o 100%, optymalizując produkcję pod kątem niższych stawek podatkowych.

Jakie są ryzyka błędnej klasyfikacji w deklaracjach celnych?

Błędna klasyfikacja może prowadzić do kar średnio w wysokości 10 000 dolarów za każdy błąd, opóźnień w dostawie oraz strat finansowych spowodowanych nieprawidłowym przydziałem ceł.