Mitkä ovat avaintoiminnot tuonnin ja viedon tulliprosessissa?

Tulliselvityksen määritelmä ja merkitys

Kun tavara ylittää rajan, sille on suoritettava tulliselvitys, jotta se voi laillisesti tulla maahan tai poistua sieltä. Tämä prosessi tarkistaa, että lähetysten sisältö vastaa kaikkia tuonnin ja viennin sääntöjä, mukaan lukien oikeiden verojen maksaminen ja turvallisuusvaatimukset. Yhdysvaltain kansainvälisen kaupan komission hiljainen raportti osoittaa, että noin kahdeksan kymmenestä kauppaan liittyvästä ongelmasta johtuu itse asiassa virheistä tulliselvityksen aikana. Siksi tämän vaiheen oikea suorittaminen on niin tärkeää yrityksille, jotka käsittelevät kansainvälistä rahtiliikennettä.

Tullin selvitysprosessin keskeiset vaiheet: asiakirjojen tarkastus, tullimaksujen määritys ja lähetysten vapauttaminen

Prosessi etenee kolmessa keskeisessä vaiheessa:

1. Asiakirjojen tarkastus : Viranomaiset tarkistavat kaupalliset laskut, kuljetussopimukset ja alkuperäsertifikaatit. A 2024 Teollisuusanalyysi löysi, että 34 % lähetysten viivytyksistä johtuu puutteellisista tai ristiriitaisista papereista.
2. Tullimaksujen määritys : Tullit ja verot lasketaan yhdenmukaistettujen järjestelmien (HS-koodit) ja tuotearvon perusteella. Esimerkiksi tekstiilituontiin kohdistuu keskimäärin 12,4 %:n tullimaksu (WTO, 2023).
3. Lähetysten vapauttaminen : Tavarat joko päästetään toimitettavaksi tai ne merkitään lisätarkastusta varten. Noin 68 % Yhdysvaltoihin suuntautuvasta rahtiliikenteestä selviytyy alle 24 tunnissa, kun dokumentaatio on oikeaa (CBP, 2023).

Yhdysvaltain tulli- ja rajaturvallisuusviraston (CBP):n rooli kaupan helpottajana ja sääntelijänä

CBP valvoo vuosittaisia kauppavirtoja, joiden arvo on 3,4 biljoonaa dollaria, ja sitä kautta se täytäntöönpanee 46 liittovaltion viraston säännöksiä. Sen kaksinkertainen tehtävä varmistaa turvallisuuden samalla kun yksinkertaistetaan kaupankäyntiä esimerkiksi Automatisoidun kauppaympäristön (ACE) verkkopalvelun kautta, joka on vähentänyt käsittelyaikoja 40 % vuodesta 2020 lähtien.

Tärkeimmät asiakirjat tuonnin ja viennin noudattamiseksi

Perusasiakirjat: kaupallinen lasku, kuljetussopimus, pakkalistaus ja alkuperämaatodistus

Neljä asiakirjaa muodostavat tullinmukaisuuden perustan:

• Kaupallinen lasku : Tarkentaa tuotteen arvon, määrän ja myyntiehdot. Tulli käyttää tätä tullimaksujen laskemiseen.
• Lento- ja kuljetuslupa : Toimii sopimuksena lähettilään ja kuljettajan välillä, vahvistaen omistusoikeuden siirron.
• Pakkauslista : Määrittää esineiden painot, mitat ja pakkaustavat fyysisiä tarkastuksia varten.
• Alkuperätodistus : Todistaa valmistuspaikan, jotta voidaan määrittää oikeus kauppasopimuksiin tai pakotteiden noudattaminen.

Esimerkiksi Intian rekisteröinti- ja jäsenyystodistus (RCMC) helpottaa pääsyä vientitukeihin, kun se yhdistetään voimassa olevaan alkuperätodistukseen.

Miten saada ja valmistella tarkat tuonti-/vientiasiakirjat

Vientitehtävissä tulisi:

1. Yhteistyössä rahtivälittäjien tai tullivälittäjien kanssa on varmistettava HS-koodien oikeellisuus.
2. Käytä digitaalisia alustoja, kuten AES (Automated Export System), reaaliaikaisen lähetysten seurannan mahdollistamiseksi.
3. Tarkista kaupalliset laskut ostotilauksia vasten estääksesi arvoeroja.

Tuoreen teollisuustutkimuksen mukaan 34 % lähetysten viivästymisistä johtuu tuotekuvausten epäjohdonmukaisuudesta laskuilla ja pakkalistoilla.

Yleiset asiakirjaviat ja niiden aiheuttamien viivästyksien tai sakkojen välttäminen

Yleisimmät virheet ovat:

• Puuttuvat tai vanhentuneet luvat : Tiettyihin tavaroihin, kuten lääkkeisiin, tarvitaan FDA:n tai EPA:n hyväksyntöjä.
• Virheelliset HS-koodit : Väärään luokkaan luokiteltu aurinkopaneelimoduuli saattaa aiheuttaa 7,5 %:n tullimaksun 2,4 %:n sijaan.
• Epämääräiset tuotekuvaukset : ”Elektroninen laitteisto” ei läpäise tullitarkastusta – käytä muotoa ”500 W:n litium-ioniaakkupakkaus”.

Vinkki: Käytä kolmipisteistä tarkastusjärjestelmää, jossa vertaillaan laskuja, pakkalistoja ja kuljetusehtosopimuksia ennen lähettämistä.

Tarkka tuotteen luokittelu ja tulli-ilmoituksen jättäminen

Vaiheet oikean ja täydellisen tulli-ilmoituksen jättämiseksi

Aloita laatimalla yksityiskohtainen kaupallinen lasku, rahtikirja ja pakkalista, jotka vastaavat toimituksen sisältöä. Ilmoitukseen on kuuluttava tuotekuvaukset, määrät, arvot ja yhdenmukaistetut tullikoodeihin. Käytä automaattisia tarkistustyökaluja varmistaaksesi tietojen muodon, numeerisen oikeellisuuden ja sääntelyvaatimukset ennen jättämistä.

HS-koodien, HTS-koodien ja Schedule B -numeroiden käyttö oikeaa luokittelua varten

Tarkka luokittelu perustuu kolmeen keskeiseen järjestelmään:

• HS-koodit : 6-numeroinen globaali standardi tavaroille.
• HTS-koodit : 10-numeroinen Yhdysvaltojen erityinen laajennus tullimaksujen määrittämiseen.
• Schedule B -numerot : Käytetään vientiviranomaisten tilastointiin.

Näiden koodien välinen epäjohdonmukaisuus voi aiheuttaa eriä. Vuoden 2023 tullitarkastuksen arvion mukaan 18 % teollisuuskoneiden tuontiin liittyneistä tulleista maksettiin liikaa väärin sovellettujen HTS-koodien vuoksi. Tarkista tuotteen ominaisuudet (materiaalit, toiminto, alkuperä) viimeisimpien HTSUS-ohjeiden kanssa varmistaaksesi yhdenmukaisuuden.

Luokitusten virheellisyyksien riskit ja niistä seuraavat taloudelliset tai oikeudelliset seuraukset

Tullikoodeihin liittyvät virheet tai ilmoituksissa tehdyt virhepäätökset voivat maksaa yrityksille paljon. Yhdysvaltain tullihallinnon viime vuotisten tietojen mukaan keskimääräinen sakko on noin 10 000 dollaria per virhe, ja lisäksi rahtierät jäävät kiinni korkeintaan viikoksi tai kaudeksi kahden viikon mittaiseksi aikajaksoksi, kun asiat selvitetään. Otetaan esimerkiksi äskettäinen tapaus, jossa jokin yhtiö, joka toi markkinoille jarruosia, joutui maksamaan kahdeksan miljoonaa dollaria, koska se vahingossa merkitsi tietyt asennetut komponentit täysin tullivapaiksi. Näiden kaltaisten ongelmien välttämiseksi yritysten tulisi säännöllisesti tarkistaa luokittelutyötään, pitää kaikki päätösasiakirjat saatavilla vähintään viiden vuoden ajan ja varmistaa, että kaikki osapuolet ymmärtävät, miten materiaalit vaikuttavat oikeisiin luokitus­sääntöihin. Nämä toimenpiteet auttavat vähentämään mahdollisia ongelmia tulevaisuudessa.

Tuontitullien, verojen ja tullistrategioiden laskeminen ja hallinta

Tuontitullien, verojen ja yhdistetyn tulliluokituksen (HTS) ymmärtäminen

Tullit ja verot ovat olennainen osa kansainvälisen kaupan sääntelyn rahoitusta. Katsotaanpa yhdenmukaistettua tullinimikkeistöä, joka jakaa tuotteet noin 5 000 eri luokkaan. Nämä luokitukset määrittävät todelliset veroprosentit, joita yritykset maksavat tavaroita rajanylityksissä siirtäessään – joskus niin alhaisia kuin nolla prosenttia tai jopa lähes 38 prosenttia, kuten WTO:n viime vuoden tiedot osoittavat. Oikean HTS-koodin saaminen on erittäin tärkeää, koska se määrittelee paitsi perustullin myös ylimääräiset maksut, kuten arvonlisäveron tai tavara- ja palveluveron, joita sovelletaan yli 160 maassa ympäri maailmaa. Otetaan esimerkiksi kenkä: nahasta valmistetut maksavat noin 10 prosentin tuontitullin koodin 6403.59 mukaan, kun taas synteettisistä materiaaleista valmistetut voivat joutua maksamaan lähes kaksinkertaisen tullin, kuten Yhdysvaltain kansainvälisen kaupan komission aiemmin tänä vuonna julkaiseman raportin viimeisimmät luvut osoittavat.

Tullimaksujen määräytyminen tuotetyypin ja alkuperämaan perusteella

Tullien määrittämisessä on oleellisesti kaksi tärkeintä asiaa: mistä tuote on valmistettu ja mistä se on peräisin. Otetaan esimerkiksi yksinkertainen puuvillainen T-paita. Jos se on tehty Vietnamissa, yritysten on yleensä maksettava noin 12 prosentin tulli Yhdysvaltojen ja Vietnamin kauppasopimuksen ansiosta. Mutta tuo sama paita jostain sopimusten ulkopuolelta? Tulli nousee noin 25 prosenttiin. Tulliviranomaiset eivät kuitenkaan vain usko sanan varaan. He tarvitsevat asianmukaista paperityötä todistamaan tuotteen alkuperän. Asiakirjoja kuten virallisia todistuksia raaka-aineiden alkuperästä sekä yksityiskohtaisia listoja kaikista valmistuksessa käytetyistä komponenteista. Ilman tätä dokumentaatiota lähetysten kulku voi jumittua rajalle tai ne voivat kohtaa odottamattomia kustannuksia.

Kauppasopimusten hyödyntäminen tullikuormien keventämiseksi

Kun yritykset mukauttavat toimintaansa vapaakauppasopimusten ja sidottujen varastojen käyttöön, ne voivat vähentää tulleja jopa 30–100 prosentilla. Otetaan esimerkiksi autoteollisuus. Yritykset, jotka hyödynsivät USMCA-sopimusta, säästivät viime vuonna noin 540 miljoonaa dollaria osien tulleissa. Logistiikkakonsultit, jotka ovat tutkineet tätä aluetta tarkasti, huomauttavat, että tuotteiden valmistus- tai kokoamistavan muuttaminen voi siirtää ne eri veroluokkiin, joissa tullit ovat paljon alhaisemmat. On olemassa myös toinen keino. Monet valmistajat lähettävät nykyisin yksittäisiä osia täysien tuotteiden sijaan näihin erityisaloihin. Tämä lähestymistapa mahdollistaa korkeiden tuontitullien välttämisen välittömästi, ja maksu tapahtuu vasta kun kaikki myydään pois toimitusketjun lopussa.

Kansainvälisten kauppäsääntöjen ja oikeudellisten puitteiden noudattamisen varmistaminen

Tärkeiden kansainvälisten kauppalaisten ja tullivaatimusten yleiskatsaus

Kansainvälisten kauppäsääntöjen noudattaminen tarkoittaa tullimaksujen seuraamista, vientirajoitusten käsittelyä (kuten ITAR- ja EAR-säädökset) sekä lahjuksia koskevien säädösten, kuten Yhdysvaltojen ulkomaan korruptiota koskevan lain, rikkomusten välttämistä. Siihen kuuluu myös EU:n REACH-järjestelmä, joka säätelee kemikaaleja, sekä erilaiset Maailman kauppajärjestön sopimukset, jotka vaikeuttavat entisestään tuotteiden siirtämistä rajanylityksen yli. Yritykset, jotka eivät noudata näitä sääntöjä, kohtaavat vakavia seurauksia, mukaan lukien sakot, jotka voivat nousta 250 000 dollariin kohden rikkomusta CBP:n vuoden 2023 tietojen mukaan, sekä mahdollinen lastin takavarikointi. Esimerkkinä virheellinen luokitus yhdistetyssä tulliluettelossa on yksi yleinen ongelma, joka voi johtaa kalliisiin tarkastuksiin tai odottamattomiin tullimaksuihin. Tuoreessa Trade Compliance Insights -julkaisussa julkaistu tutkimus osoittaa, että automatisoitua luokittelujärjestelmää käyttävillä yrityksillä virheiden määrä on pudonnut lähes kaksi kolmasosaa verrattuna niihin, jotka luottavat manuaalisiin syöttömenetelmiin. Tulokset korostavat, miksi monet kehittyneemmät yritykset sijoittavat teknologiaratkaisuihin sen sijaan, että yrittäisivät hallita noudattamista manuaalisesti.

Parhaat käytännöt ennakkovalmistelussa ja sääntelyvalmiudessa ennen lähetystä

Toimiva noudattaminen alkaa toimittajan tietojen vahvistamisesta, kiellettyjen osapuolten listojen tarkistamisesta (esim. OFAC:n SDN-lista) ja ennen lähetystä tehtävistä tarkastuksista. Hyödynnä digitaalisia työkaluja, kuten lohkoketjulla varustettuja asiakirjajärjestelmiä, joiden avulla voidaan säilyttää muuttumattomia tietueita tulliviranomaisille. Tärkeät vaiheet sisältävät:

• Tuotekategoriat päivitetään neljännesvuosittain heijastamaan HTS-muutoksia
• Koulutetaan henkilökuntaa Incoterms® 2024 -sääntöjen velvollisuuksista (esim. FOB:n ja DDP:n vastuun ero)
• Yhteistyö sertifioitujen tullivälittäjien kanssa vapaakauppasopimusten, kuten USMCA:n, soveltamiseksi

Yritykset, jotka suorittavat kolme tai useampaa noudattamistarkistusta ennen lähetystä, kohtaavat 43 % vähemmän raja-aikatauluhinnoituksia, kuten Gartnerin logistiikkaraportti vuodelta 2023 osoittaa.

UKK

Mitä tarkoittaa tullin hyväksyminen?

Tullinkäsittely on prosessi, jonka avulla tavarat voivat laillisesti siirtyä maan rajojen yli, varmistaen kaikkien tuonti-/viennin säännösten, tullimaksujen ja turvallisuusvaatimusten noudattamisen.

Miksi HS-koodit ovat tärkeitä tullinkäsittelyssä?

HS-koodit luokittelevat tuotteet kansainvälisesti ja ovat ratkaisevan tärkeitä oikeiden tullien ja verojen määrittämisessä tullin yhteydessä.

Miten yritykset voivat hyödyntää kauppasopimuksia kustannusten vähentämiseksi?

Hyödyntämällä vapaakauppasopimuksia ja sidotun tullitavan varastoja yritykset voivat alentaa tullikuormaansa jopa 100 prosenttia ja optimoida tuotannon alhaisempiin veroluokkiin.

Mitä riskejä tulli-ilmoitusten väärästä luokittelusta aiheutuu?

Väärä luokittelu voi johtaa sakkomaksuihin, joiden keskiarvo on 10 000 dollaria per virhe, toimituksen viivästymisiin ja taloudellisiin tappioihin väärän tulliluokituksen vuoksi.